第一章 知法懂法不可少——税法基础知识要了解………………1
第一节
税务会计必须知道的知识点… ………………………………2
一、纳税人的权利与义务………………………………………………2
二、税务登记……………………………………………………………4
三、发票的领购…………………………………………………………5
四、纳税申报的方式……………………………………………………5
第二节
计算税费必须了解的概念… …………………………………6
一、税务会计必须了解的基本概念……………………………………6
二、现行税费的种类……………………………………………………7
三、小规模纳税人与一般纳税人………………………………………8
第二章 新增价值缴税有讲究——增值税实务… ……………… 13
第一节
增值税的基础知识…………………………………………… 14
一、增值税的纳税义务人…………………………………………… 14
二、增值税的税率…………………………………………………… 14
三、增值税应纳税额的计算方法…………………………………… 15
四、增值税的一般账务处理………………………………………… 16
五、视同销售缴纳增值税的行为…………………………………… 17
六、进口货物征税规定……………………………………………… 18
七、出口货物退（免）税…………………………………………… 18
八、免征增值税的项目……………………………………………… 20
九、增值税纳税义务的发生时间 … ……………………………… 21
十、增值税纳税申报及其税款缴纳的规定………………………… 21
十一、营业税改征增值税试点的相关规定………………………… 40
第二节
增值税的计算………………………………………………… 41
一、一般业务应纳增值税额的计算………………………………… 41
二、销售使用过的固定资产增值税的计算………………………… 41
三、购置税控收款机增值税的计算………………………………… 42
四、购进农产品增值税的计算……………………………………… 43
五、运费抵扣增值税的计算………………………………………… 44
六、商业折扣情况下增值税的计算………………………………… 44
七、现金折扣情况下增值税的计算………………………………… 45
八、销售折让情况下增值税的计算………………………………… 45
九、兼营行为增值税的计算………………………………………… 45
十、混合销售行为增值税的计算…………………………………… 46
十一、视同销售货物行为增值税的计算…………………………… 47
十二、以旧换新方式销售时增值税的计算………………………… 47
十三、还本销售方式时增值税的计算……………………………… 48
十四、以物易物方式销售时增值税的计算………………………… 48
十五、包装物押金增值税的计算…………………………………… 49
十六、进口货物增值税的计算……………………………………… 49
十七、出口货物退（免）税的计算………………………………… 50
十八、运输途中合理损耗的税费计算……………………………… 51
十九、非正常损失的购进货物税费的计算………………………… 52
二十、交通运输业营改增试点区增值税的计算…………………… 52
第三章 特定消费品计税要注意——消费税实务… …………… 55
第一节
消费税的基础知识…………………………………………… 56
一、消费税的纳税义务人…………………………………………… 56
二、消费税的税目税率表…………………………………………… 56
三、消费税应纳税额的计算方法…………………………………… 58
四、消费税的一般账务处理………………………………………… 60
五、消费税纳税义务的发生时间…………………………………… 60
六、消费税的纳税申报及其税款缴纳的规定……………………… 61
第二节
消费税的计算………………………………………………… 63
一、从价定率计算消费税实务……………………………………… 63
二、从量定额计算消费税实务……………………………………… 64
三、从价定率和从量定额复合计税实务…………………………… 64
四、应税消费品销售时，包装物消费税处理实务………………… 64
五、酒类产品包装物押金的处理实务……………………………… 65
六、外购与委托加工应税消费品已纳税款扣除的消费税的计算… 66
七、自产自用应税消费品消费税的计算…………………………… 67
八、兼营不同应税消费品的消费税的计算………………………… 68
九、进口应税消费品消费税的计算………………………………… 69
十、出口应税消费品退税的计算…………………………………… 70
第四章 营业收入计税各不同——营业税实务… ……………… 71
第一节
营业税的基础知识…………………………………………… 72
一、营业税的纳税义务人…………………………………………… 72
二、营业税的税目税率表…………………………………………… 72
三、营业税应纳税额的计算方法…………………………………… 75
四、免征营业税的项目……………………………………………… 75
五、营业税的一般账务处理………………………………………… 76
六、营业税纳税义务的发生时间…………………………………… 76
七、营业税的纳税申报及其税款缴纳的规定……………………… 77
第二节
营业税的计算………………………………………………… 90
一、交通运输业营业税的计算……………………………………… 90
二、建筑业营业税的计算…………………………………………… 90
三、金融保险业营业税的计算……………………………………… 91
四、邮电通信业营业税的计算……………………………………… 92
五、文化体育业营业税的计算……………………………………… 93
六、娱乐业营业税的计算…………………………………………… 93
七、服务业营业税的计算…………………………………………… 94
八、转让无形资产营业税的计算…………………………………… 95
九、销售不动产营业税的计算……………………………………… 95
十、兼营不同税目营业税的计算…………………………………… 95
十一、混合销售情况下营业税的计算……………………………… 96
第五章 城市建设和教育事业两不误
——城市维护建设税与教育费附加实务… …………… 97
第一节
城市维护建设税与教育费附加的基础知识… ………… 98
一、城市维护建设税的基础知识…………………………………… 98
二、教育费附加税的基础知识……………………………………… 99
三、附加税（费）纳税申报表…………………………………… 100
第二节
城市维护建设税与教育费附加的计算………………… 101
一、纳税人在市区的城建税与教育费附加的计算……………… 101
二、纳税人在县城、镇的城建税与教育费附加的计算………… 102
三、纳税人不在市区、县城、镇的城建税与教育费
附加的计算… ………………………………………………… 102
第六章 企业有所得不忘国——企业所得税实务… ………… 103
第一节
企业所得税的基础知识… ……………………………… 104
一、企业所得税的纳税义务人…………………………………… 104
二、企业所得税的税率…………………………………………… 104
三、企业所得税应纳税额的计算方法…………………………… 105
四、可免征、减征企业所得税的企业所得……………………… 109
企业所得税征收管理………………………………………… 110
七、企业所得税的纳税申报表…………………………………… 110
第二节
企业所得税的计算………………………………………… 132
一、一般企业所得税的计算……………………………………… 132
二、小型微利企业所得税的计算………………………………… 132
三、国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税的计算……… 132
四、含免税收入的企业所得税的计算…………………………… 133
五、以前年度亏损情况下企业所得税的计算…………………… 133
六、有职工福利费支出时企业所得税的计算…………………… 133
七、有工会经费支出时企业所得税的计算……………………… 134
八、有职工教育经费支出时企业所得税的计算………………… 134
九、有招待费支出时企业所得税的计算………………………… 135
十、有广告费和业务宣传费支出时企业所得税的计算………… 136
十一、加计扣除项目企业所得税的计算………………………… 136
十二、有租入固定资产的企业所得税的计算…………………… 137
十三、有公益性捐赠支出时企业所得税的计算………………… 137
十四、有关固定资产折旧扣除的企业所得税的计算…………… 138
十五、有关长期待摊费用扣除的企业所得税的计算…………… 138
第七章 个人所得计税分情况——个人所得税实务………… 141
第一节
个人所得税的基础知识… ……………………………… 142
一、个人所得税的纳税义务人…………………………………… 142
二、个人所得税的税率…………………………………………… 142
三、个人所得税应纳税额的计算………………………………… 144
四、免缴个人所得税的项目……………………………………… 147
五、可以争取减征的个人所得税………………………………… 148
六、个人所得税的一般账务处理………………………………… 148
七、个人所得税的纳税申报与税款的缴纳……………………… 149
第二节
个人所得税的计算………………………………………… 154
一、月工资、薪金所得的个人所得税的计算…………………… 154
二、外籍专家工资、薪金的个人所得税的计算………………… 154
三、获得全年一次性奖金时个人所得税的计算………………… 155
四、个人从两处以上取得工资、薪金时个人所得税的计算…… 156
五、内退人员取得一次性收入时个人所得税的计算…………… 157
六、个人取得一次性经济补偿收入时个人所得税的计算……… 158
七、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算…………… 159
八、与企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算… …159
九、取得稿酬时个人所得税的计算……………………………… 159
十、取得特许权使用费所得时应纳税额的计算………………… 160
十一、取得财产租赁所得时应纳税额的计算…………………… 160
十二、取得财产转让所得时应纳税额的计算…………………… 160
十三、取得红利所得时应纳税额的计算………………………… 161
十四、取得偶然所得时应纳税额的计算………………………… 161
第八章 土地增值税要理解好——土地增值税实务………… 163
第一节
土地增值税的基础知识… ……………………………… 164
一、土地增值税的纳税义务人…………………………………… 164
二、土地增值税的税率及其应纳税额的计算…………………… 164
三、土地增值额扣除项目………………………………………… 165
四、免征土地增值税的项目……………………………………… 166
五、按房地产评估价计征土地增值税的项目…………………… 166
六、土地增值税的一般账务处理………………………………… 167
七、土地增值税的征收…………………………………………… 167
第二节
土地增值税的计算………………………………………… 172
一、房地产开发企业土地增值税的计算………………………… 172
二、有利息支出时开发费用扣除的计算………………………… 173
三、同时销售普通标准住宅与别墅时土地增值税的计算……… 174
四、房地产捐赠时土地增值税应纳税额的计算………………… 175
五、房地产继承时土地增值税应纳税额的计算………………… 176
六、个人互换住房时土地增值税应纳税额的计算……………… 176
七、以房地产进行投资、联营时土地增值税应纳税额的计算…… 176
八、企业兼并转让房地产时土地增值税应纳税额的计算……… 177
九、合作建房时土地增值税应纳税额的计算…………………… 177
第九章 不同车船计税不同——车船税实务…………………… 179
第一节
车船税的基础知识………………………………………… 180
一、车船税的纳税义务人………………………………………… 180
二、车船税的税率………………………………………………… 180
三、车船税的免征项目…………………………………………… 182
四、车船税的一般账务处理……………………………………… 183
五、车船税的申报与缴纳………………………………………… 183
第二节
车船税的计算……………………………………………… 185
一、货车范围车船税的计算……………………………………… 185
二、船舶车船税的计算…………………………………………… 185
三、有尾数时车船税的计算……………………………………… 186
第十章 印花税缴纳有讲究——印花税实务…………………… 187
第一节
印花税的基础知识………………………………………… 188
一、印花税的纳税义务人………………………………………… 188
二、印花税的税目与税率………………………………………… 188
三、免征印花税的项目…………………………………………… 189
四、印花税的一般账务处理……………………………………… 190
五、印花税的缴纳………………………………………………… 190
第二节
印花税的计算……………………………………………… 193
一、购销合同印花税的计算……………………………………… 193
二、加工承揽合同印花税的计算………………………………… 193
三、建设工程勘察设计合同印花税的计算……………………… 194
四、建筑安装工程承包合同印花税的计算……………………… 194
五、财产租赁合同印花税的计算………………………………… 194
六、货物运输合同印花税的计算………………………………… 195
七、仓储保管合同印花税的计算………………………………… 195
八、借款合同印花税的计算……………………………………… 195
九、财产保险合同印花税的计算………………………………… 196
十、技术合同印花税的计算……………………………………… 196
十一、产权转移书据印花税的计算……………………………… 196
十二、生产、经营用账册印花税的计算………………………… 197
十三、权利、许可证照印花税的计算…………………………… 197
第十一章 不动产转移不忘交税——契税实务… …………… 199
第一节
契税的基础知识…………………………………………… 200
一、契税的纳税义务人…………………………………………… 200
二、契税的征税项目……………………………………………… 200
三、特殊方式转移土地、房屋权属的行为……………………… 201
四、契税的税率…………………………………………………… 201
五、减征或免征契税的项目……………………………………… 202
六、契税的一般账务处理………………………………………… 204
七、契税的征收管理……………………………………………… 204
第二节
契税的计算… ……………………………………………… 206
一、取得国有土地使用权时契税的计算………………………… 206
二、房屋买卖时契税的计算……………………………………… 206
三、以房产抵债时契税的计算…………………………………… 206
四、以房产投资时契税的计算…………………………………… 207
五、房产交换时契税的计算……………………………………… 207
参考资料… ………………………………………………………………… 209